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退休金制度雖完備，但政府仍鼓勵人民自己為退休儲蓄。若退休人士同時擁有個人退休儲蓄，公司退休金，及政府提供的加拿大退休金及老年金，退休生活將十分憂裕。

文／張若霆(中央社駐多倫多記者)

　　加拿大被認為是世界上退休金制度最健全的國家。許多移民當初決定來加拿大的原因之一，就是因為這裡的退休制度好，使老有所終，壯有所用，幼有所長，鰥寡孤獨者皆有所養。

　　加拿大退休金制度主要分成三個部分：個人儲蓄及投資，政府退休金福利及雇主退休金福利。

個人、政府和雇主攜手　共織退休福利網

　　加拿大政府提供的退休金僅夠生活基本所需，若欲維持退休前的生活，大部分加拿大人還得依賴個人儲蓄、投資及雇主提供的退休金。

　　加拿大政府提供的退休金分為四種：加拿大退休金(Canada Pension Plan，簡稱CPP)、老年金(Old Age Security，簡稱OAS)、保證收入補助(Guaranteed Income Supplement，簡稱GIS)、津貼及未亡人津貼(Allowance and the Allowance for the Survivor)。

　　CPP的來源，為受薪人士及雇主每次發薪扣繳的金額。此一扣繳金額比例，２０１２年為總收入扣除基本免稅額３５００加元後(亦稱應扣退休金收入上限)的４．９５%，全年最高扣繳金額不超過２３０６．７加元(約新台幣７萬１０００元)。受薪人士扣繳多少退休金，雇主亦當繳交同樣金額的退休金，金額為受薪人士的一倍，這是因為自雇人士自己就是雇主，因此應扣退休金收入上限扣繳４．９５%的退休金後，還須再繳雇主的部分。

　　當工作人士年屆６５歲退休，可以開始申領CPP。計算方法為所有工作期間(而非最後五年)，每年應扣退休金收入上限總額平均數的２５%。如某甲工作４０年，６５歲退休時，所有工作期間，每年應扣退休金收入上限總額平均數為４萬７３６０加元，平均每月可領９８７加元。政府會規定每年退休金上限，超過上限不在給付。

　　２０１３年CPP每月最高給付額為１０１２．５加元(約新台幣３萬１３８７元)。如因殘障，或有小孩需撫養，或其他原因，最低收入的幾年，可以不計算在上述平居數之內。CPP屬於應稅收入之一，領取人年終尚須合併其他收入報稅。工作人士若長期殘障，也符合請領CPP的資格。尚未領取CPP即已死亡人士，配偶未亡人可以帶領。

　　CPP每年一月根據物價指數調整。加拿大政府也不斷根據人口老化、經濟及勞工市場變化等情形，對CPP做出改變，以符合加拿大人退休後重要收入之一的福利制度能保持公平，及綿延不斷。

提高領取年齡成趨勢

　　加拿大政府在２０１１年針對上述情形，已對CPP做了一些改變。自２０１１年起至２０１３年，屆滿６５歲還未申領CPP者，每延一年，每月領取金額及可增加０．７%(全年可增８．４%)。換言之，２０１３年年屆７０的退休人士，如果那時才開始領取CPP，每年領取金額將比自６５歲即開始申領高出４２%。

　　老年金(OAS)亦是退休金的一種，凡年滿６５歲的加拿大人都可領取。對移民來講，只要滿１８歲以後，在加拿大住過１０年，即有資格領取。老年金給付金額，由政府訂定。目前老年金每月最高給付額為５４６加元(約新台幣１萬７０００元)。老年金按４０基數計算，凡在加拿大住滿４０年者，可領到全額，居住不滿４０年者，則按實際居住年數除以４０比例計算。一但開始申領老年金，此後居住年數及不再計算。

　　由於人口老化，老年金若再按照現行方式發放，將難以為繼。加拿大政府因此在２０１２年預算案中做出修改，自２０２３至２０２９年，將逐漸提高老年金領取年齡。２０２３年４月１日起，每三個月提高老年金領取年齡一個月，至２０２９年１月，領取老年金的年齡將自目前的６５歲提高至６７歲。２０１２年３月３１日已屆滿５４歲的人士，不受此一改變影響。

　　老年金亦屬應稅收入。年收入高者，年終報稅時，此一收入必須扣回。一般而言，年收入超過７萬加元者，所領老年金需回繳１５%，年收入超過１１萬加元者，所領老年金必須全數繳還。

　　凡領取全額或部分老年金，且無其他收入來源者，亦可申領保證收入補助(GIS)。目前保證收入補助每月最高金額單身為７３２加元(約新台幣２萬３０００元)，夫婦為９７１加元(約新台幣３萬元)。此一社會福利金由於是補助年收入低於４萬元(約新台幣１２４萬元)的低收入者，故不算應稅收入。

　　津貼及未亡人津貼係針對６０歲至６４歲近退休窮困人士。最高領取金額不得超過老年金及保證收入補助的總合。

　　就成本而言，老年金是加拿大退休金中最大筆支出。２０１２年支付金額達３１０億加元，領取人數達５１０萬人。同年，保證收入補助支付金額達９４億加元，領取人數為１８０萬人。津貼及未亡人津貼支付金額為５億７７００萬元，領取人數為８萬９０００人。

CPP支付現行債務後　剩餘資金可投資

　　CPP由加拿大退休金投資局管理。加拿大退休金投資局屬於聯邦政府附屬機構，依法可用支付現行債務(退休人士退休金)後餘下的資金進行投資。加拿大退休金投資局由專家進行投資，總部設在多倫多，另在香港及英國倫敦亦有辦公室。法律規定，加拿大退休金投資局一定要善用納稅人供應的資金，在尋求投資最大回報時，不得有任何冒險導致損失的行為。

　　加拿大首席精算師每三年對CPP進行一次財務狀況審查。根據最近的審查報告，以目前工作人士及雇主合計共９．９%的扣繳率，此一退休金今後７５年內可保穩定。最近報告亦指出，CPP每年的扣繳金額至２０２０年時，將會超出給付額。此後１０年內，CPP不需向加拿大退休金投資局調用投資款項，即可滿足給付退休人士退休金的需求。

　　加拿大老年金及保證收入補助的經費，均來自政府的一般稅收，不似加拿大退休金，有專責單位管理投資。

　　加拿大退休金制度雖十分健全，但退休人士若只靠政府提供的退休金生活，仍嫌不足。因此，政府鼓勵人民自己為退休儲蓄。為此，政府成立了「註冊退休儲蓄計畫」。工作人士每年均可在此一計畫下存款，所存款項可以自收入中去除，不必報税。在「註冊退休儲蓄計畫」下存入的款項，非到６５歲不得動用，否則便需課稅。「註冊退休儲蓄計畫」存款定有上限，不得超過前一年總收入的１８%。

　　加拿大許多公司也都提供公司退休金福利。這些公司每次發薪時，都會以員工名義，撥一部分金額(非扣自員工薪資，而是由公司出資)納入民間退休金管理公司。員工退休後，可以領到公司提供的退休金。一般而言，公司退休金是以員工最後五年薪資的平均數，乘以２%，在乘以服務年資計算。

　　加拿大退休人士若同時擁有個人退休儲蓄、公司退休金，及政府提供的加拿大退休金及老年金，退休生活將十分優渥。

文章來源：全球中央４月號

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